چرکه (CHRKA)

به وبلاگ چرکه خوش آمدید

با نظرات وپیشنهادات خودتان ما را در بالا بردن کیفیت مطالب وبلاگ یاری نمایید

instagram: Delshad_hn

twitter/X :chrka64

بستن حساب‌های مخلوط

از جمله این نوع حساب‌ها، پیش پرداخت اجاره و پیش دریافت درآمد است که شامل دو بخش موقت و دائمی می‌باشند. در پایان دوره مالی بخشی از آن به عنوان حساب موقت به حساب هزینه منظور می‌شود و بخش دیگر آن به عنوان حساب دائم به دوره مالی بعدی منتقل می‌شود.

بستن حساب‌های دائمی

برخی از حساب‌های این گروه که شامل دارایی، بدهی و حقوق صاحبان سهام است شامل موجودی نقد و بانک، حساب‌های دریافتنی تجاری، سرمایه و … است که مانده آن‌ها در پایان دوره مالی بسته شده و به طور مستقیم به دوره مالی بعد منتقل می‌گردد.

ثبت بستن حساب‌‌های موقت در پایان سال

جهت بستن حساب‌های موقت باید از یک حساب موقت واسط به نام«خلاصه سود و زیان» استفاده کنیم. برای اجرای ثبت بستن حساب‌‌های موقت باید مراحل زیر را طی کنید:

1. بستن حساب درآمد یا فروش

مانده حساب درآمد/ فروش بدهکار و به همان مبلغ خلاصه سود و زیان بستانکار می‌شود

2. بستن حساب هزینه

معادل جمع کل هزینه‌ها، خلاصه سود و زیان بدهکار و هزینه‌ها بستانکار می‌شود

3. بستن حساب خلاصه سود و زیان

پس از انجام دو مرحله فوق مانده حساب خلاصه سود و زیان باید به حساب «سود و زیان انباشته» بسته شود.

نکته ۱: در برخی کتاب‌ها و سایت‌ها عنوان شده که حساب خلاصه سود و زیان مستقیما به حساب سرمایه بسته می‌شود. در این خصوص در نظر داشته باشید خلاصه سود و زیان به حساب «سودو زیان انباشته »بسته می‌شود و دلیل آن هم امکان گزارش گیری دقیق میزان سود یا زیان هر سال و هم چنین نیاز به ثبت صورت‌جلسه مجمع شرکت یا واحد اقتصادی در اداره ثبت شرکت‌ها در خصوص تغییر در سرمایه است و بدون انجام مراحل قانونی نمی‌توان گردشی در حساب سرمایه ثبت نمود.

نکته ۲: مانده بستانکار حساب خلاصه سود و زیان نشان دهنده سود در سال مالی و مانده بدهکار نشان دهنده زیان در سال مالی است.

ثبت بستن حساب خلاصه سود و زیان با فرض مانده بستانکار، با بدهکار کردن حساب خلاصه سود و زیان و بستانکار کردن حساب «سود و زیان انباشته » انجام می­‌شود:

4. بستن حساب‌های دائمی در پایان سال

پیش از بستن حساب‌های دائمی (صدور سند اختتامیه) ابتدا باید ذخیره مالیات، اندوخته قانونی و سایر موارد نیز شناسایی و ثبت گردد. روش انجام هر یک از موارد به این شرح است:

روش محاسبه میزان مالیات

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات عملکرد معادل ۲۵% سود خالص است. قبل از محاسبه ذخیره مالیات عملکرد باید با در نظر گرفتن قانون مالیات‌های مستقیم مواردی از قبیل درآمدهای معاف از مالیات و همچنین هزینه‌های مربوط به درآمدهای معاف، از مبلغ سود کنار گذاشته شود و همچنین سایر موارد نیز رعایت گردد.

با فرض اینکه میزان سود سال مربوطه معادل 300.000.000 ریال است مالیات متعلقه به شرح زیر محاسبه می‌شود:

75.000.000 = 25% * 300.000.000

نکته: میزان ذخیره در نظر گرفته شده به صورت علی‌الحساب است و مبلغ دقیق آن پس از رسیدگی به اسناد و مدارک توسط سازمان امور مالیاتی مشخص می‌شود.

روش محاسبه اندوخته قانونی

اندوخته قانونی بخشی از سود خالص هر سال است که طبق ماده ۱۴۰ اصلاحیه قانون تجارت باید به عنوان ذخیره قانونی در نظر گرفته شود. طبق قانون تجارت باید هر ساله معادل ۵% سود شرکت جهت اندوخته قانونی ذخیره شود تا میزان آن به ۱۰% سرمایه برسد. پس از اینکه مقدار اندوخته قانونی با ۱۰% سرمایه شرکت برابر شد الزامی به ذخیره مقدار بیشتر وجود ندارد و اختیاری است.

نکته: طبق ماده ۲۳۸ اصلاحیه قانون تجارت، مبنای محاسبه اندوخته قانونی، سود خالص پس از وضع زیان‌های وارده در سال‌های قبل است. بنابراین، در شرایطی که شرکت زیان انباشته (سنواتی) دارد، تنها، رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای محاسبه اندوخته قانونی قرار گیرد بلکه لازم است جمع زیان سنواتی از رقم سود خالص سال جاری کسر و یک بیستم مازاد محاسبه و به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود.

روش محاسبه سایر اندوخته‌ها

در نظر گرفتن سایر اندوخته‌ها مانند اندوخته عمومی و احتیاطی اختیاری و در صورت تصمیم هیات مدیره انجام می‌گیرد. این اندوخته‌ها نیز از سود خالص و مطابق مصوبه هیات مدیره در نظر گرفته می‌شوند.

نکته: مبنای محاسبه اندوخته‌ها، میزان سود خالص قبل از کسر ذخیره مالیات است.

مانده این حساب‌ها به همراه سایر حساب‌های دائمی به صورت مستقیم به دوره مالی بعد منتقل می‌شود. برای این کار از حساب « تراز اختتامیه » استفاده می‌کنیم. بدین صورت که تمام حساب‌های دائم که دارای مانده بستانکار هستند را بدهکار کرده و حساب تراز اختتامیه را بستانکار می‌کنیم. سپس تراز اختتامیه را معادل مانده حساب‌های با مانده بدهکار، بدهکار می‌کنیم و همه حساب‌های دارای مانده بدهکار را بستانکار می‌کنیم

چگونگی ثبت سند افتتاحیه در سال مالی جدید

بعد از بستن حساب‌ها در پایان سال مالی باید در ابتدای سال جدید سند افتتاحیه را ثبت کنیم. انجام این کار دقیقاً بر عکس بستن حساب‌های دائمی در پایان سال است، با این تفاوت که باید به جای حساب «تراز اختتامیه» از حساب «تراز افتتاحیه» استفاده نمود.

نکته: حساب «تراز اختتامیه» در پایان دوره مالی و حساب «تراز افتتاحیه» در ابتدای دوره مالی ایجاد و با توجه به گردش برابر حساب‌های بدهکار و بستانکار در سند اختتامیه و افتتاحیه، در همان زمان هم بسته می‌شوند.

البته اجباری برای استفاده از این سرفصل‌ها وجود ندارد و می‌توان در زمان بستن حساب‌های پایان دوره مالی، همه حساب‌های بستانکار را بدهکار نمود و در سرفصل مقابل همه حساب‌های بدهکار را بستانکار کرد.

مهلت ارسال لیست بیمه

مهلت ارسال لیست بیمه هر ماه تا پایان ماه بعد است و فرقی بین ماه ۳۰ روزه و ماه ۳۱ روزه وجود ندارد. به عنوان مثال مهلت ارسال لیست بیمه فروردین تا ۳۱ اردیبهشت است. توجه داشته باشید که در صورتی که ۳۱ ام، تعطیل رسمی باشد، روز اول ماه بعد آخرین مهلت ارسال لیست بیمه خواهد بود. در صورتی که لیست بیمه در مهلت قانونی ارسال نشود،‌ کارفرما مشمول جریمه عدم ارسال لیست بیمه می شود.

آموزش ارسال لیست بیمه آنلاین

امکان تهیه لیست بیمه به دو صورت وجود دارد:

1. ارسال لیست بیمه آنلاین
2. از طریق نرم افزار لیست دیسک تامین اجتماعی

گام اول: ورود به سایت ارسال لیست بیمه

برای ارسال لیست بیمه پس از ورود به سامانه خدمات غیرحضوری سازمان تامین اجتماعی به نشانی: eservices.tamin.ir، از سربرگ "کارفرمایان"، گزینه "لیست حق‌بیمه"و سپس "ارسال لیست حق بیمه"را انتخاب نمایید.

توجه: در صورتی که برای بار اول لیست بیمه را ارسال می کنید یا شعبه خود را اخیرا تغییر داده اید، می بایست ابتدا نسبت به ثبت درخواست استفاده از خدمات غیرحضوری اقدام کنید. برای اینکار از منوی کارفرمایان، گزینه خدمات کارفرمایان را انتخاب کنید. سپس درخواست استفاده از خدمات غیرحضوری را انتخاب کنید و فرم مربوطه را تایید کنید. (بعد از ثبت فرم، خطایی رخ می دهد که باگ سیستمی هست و ایرادی ندارد)

گام دوم: انتخاب کارگاه

در این مرحله پس از ورود به صفحه "انتخاب کارگاه"، سامانه پیامی در خصوص فرآیند سیستم به منظور ارسال درخواست و پرداخت حق بیمه به صورت برخط و امکان پرداخت حق بیمه تا ساعت 24 همان روز را به کارفرما نمایش می دهد که پس از تایید پیغام فوق لیست کارگاه ها نمایش داده می شود.

پس از تایید پیام فوق کارگاهی که قصد ارسال لیست بیمه آن را دارید، انتخاب کنید. با استفاده از نام کارگاه یا کد کارگاهی بیمه می توانید کارگاه مورد نظر را انتخاب کنید.

گام سوم: ایجاد لیست بیمه

در این مرحله باید لیست بیمه را برای ماه مورد نظر ایجاد کنید. با توجه به فهرستی که در منوی "درخواست ها" برای شما نمایش داده می شود، ۳ روش را می توانید انتخاب کنید:

1. کپی درخواست از لیست ماه قبل (توجه: برای لیست بیمه فروردین ،‌ امکان کپی از ماه قبل نیست و می بایست لیست بیمه جدید با کلیک بر روی گزینه ارسال درخواست به صورت آنلاین ایجاد شود)
2. بارگذاری فایل اطلاعات
3. ارسال درخواست آنلاین

در ادامه هر یک از روش های ایجاد لیست بیمه توضیح داده شده است.

• کپی از لیست ماه قبل
  برای کپی لیست بیمه از ماه های قبل، مانند تصویر زیر در منوی درخواست ها گزینه کپی از لیست ماه قبل را انتخاب کنید و سپس بر روی کادر آبی رنگ پایین صفحه کلیک کنید.

توجه: برای لیست بیمه فروردین ،‌ امکان کپی از ماه قبل نیست و می بایست لیست بیمه جدید با کلیک بر روی گزینه ارسال درخواست به صورت آنلاین ایجاد شود

در این بخش امکان کپی گرفتن از لیست بیمه ماه های قبل کارگاه به منظور ایجاد سهولت در تهیه و ارسال درخواست جدید "صرفا برای کارگاه های تا 60 نفر" فراهم شده است.

در صورتی که در صفحه جدید ریکوردی وجود نداشت،‌ به این معنی می باشد که شما لیستی با وضعیت تایید نهایی برای کارگاه انتخابی جهت کپی کردن ندارید و می بایست ابتدا لیست بیمه جدید ارسال کنید تا بتوانید بعدا آنرا کپی کنید.

در ادامه در صورتی که ریکورد وجود داشت، از لیست نمایش داده شده برای کارگاه موردنظر لیست بیمه ماه قبل که می خواهید اطلاعات آن را کپی کنید، انتخاب کنید. برای این منظور در ستون عملیات گزینه "کپی لیست" را انتخاب کنید.

سپس در فرم باز شده سال و ماه را وارد کنید. توجه داشته باشید که ماه قبل که می خواهید لیست بیمه آن را ارسال کنید، انتخاب کنید. همچنین شماره لیست را ۰۱ انتخاب کنید. شماره لیست ۰۲، ۰۳ و... در لیست بیمه برای سازمان های دولتی کاربرد دارد و شما همیشه ۰۱ را انتخاب کنید.

شماره های دیگر مربوط به سازمان هایی است که لیست بیمه متمم برای یک ماه ارسال می کنند. سپس برای ایجاد لیست بیمه، کلید "کپی لیست و ارسال"را بزنید:

در صفحه بعد لیست کارکنان را مشاهده می کنید. با کلیک بر روی "ثبت بیمه شده جدید" می توانید کارکنان جدید را ثبت کنید. در نهایت برای ایجاد لیست بیمه بر روی دکمه "تایید و ارسال" کلیک کنید.

• بارگذاری فایل اطلاعات

فایل های DSKKAR00.dbf و DSKWOR00.dbf که خروجی نرم افزار لیست دیسک و نرم افزارهای حسابداری هستند را به این روش می توان در سامانه تامین اجتماعی بارگذاری کرد. برای آموزش نحوه دریافت این دو فایل به آموزش نرم افزار لیست دیسک بیدبرگ مراجعه کنید.

برای بارگذاری فایل اطلاعات لیست بیمه، در منوی درخواست ها گزینه "بارگذاری فایل اطلاعات" را انتخاب کنید و سپس بر روی کادر آبی رنگ پایین صفحه کلیک کنید.

پس از ورود به صفحه "بارگذاری فایل های اطلاعات"، نسبت به بارگذاری فایل‌های dbf مربوطه از قسمت‌های "فایل اطلاعات ماهیانه کارگاه" و "فایل اطلاعات ماهیانه بیمه شدگان" و همچنین وارد نمودن کد امنیتی اقدام و گزینه "ثبت درخواست" را انتخاب نمایید.

در صورت انجام صحیح مراحل فوق، ضمن نمایش پیغام موفقیت آمیز بودن بارگذاری درخواست، به صفحه"جزییات درخواست"هدایت می‌شوید.

• ایجاد لیست بیمه به صورت آنلاین

برای ایجاد لیست بیمه جدید، در "منوی درخواست ها" گزینه "ارسال درخواست به صورت آنلاین" را انتخاب کنید و سپس بر روی کادر آبی رنگ پایین صفحه کلیک کنید.

در فرم باز شده سال و ماه را وارد کنید. همچنین شماره لیست را ۰۱ انتخاب کنید. شماره لیست ۰۲، ۰۳ و... در لیست بیمه برای سازمان های دولتی کاربرد دارد و شما همیشه ۰۱ را انتخاب کنید.

سپس برای ایجاد لیست بیمه، کلید "ثبت لیست بیمه"را بزنید.:

در صفحه بعد لیست کارکنان را مشاهده می کنید. با کلیک بر روی "ثبت بیمه شده جدید" می توانید کارکنان جدید را ثبت کنید. در صفحه ثبت بیمه شده جدید، عنوان شغلی بیمه شده را از لیست عناوین شغلی انتخاب کنید. برای راهنمایی در این زمینه به صفحه عنوان شغلی در لیست بیمه بیدبرگ مراجعه کنید.

در صورتی که شماره بیمه پرسنل را ندارید، می توانید شماره بیمه را از پرسنل بگیرید.

در صورتی که برای بار اول نام پرسنل را در لیست بیمه درج می کنید، می بایست ابتدا نسبت به نامنویسی غیرحضوری پرسنل از طریق سامانه تامین اجتماعی اقدام کنید.

اطلاعات مربوط به حقوق و دستمزد از جمله: روزهای کارکرد، دستمزد روزانه، پایه سنواتی روزانه، حق تاهل ماهانه و ... را وارد کنید. توجه داشته باشید با توجه به الزام تفکیک پایه سنوات و حق تاهل از دستمزد روزانه، حتما این مقادیر را در جایگاه خود ثبت کنید.

برای ثبت اضافه کاری در لیست بیمه نیز اضافه کاری را در قسمت مزایای ماهانه مشمول به ریال (غیر مستمر) وارد کنید. از آنجا که اضافه کاری مشمول بیمه است و مبلغ اضافه کاری در ماه های مختلف متفاوت است جزو مزایای مشمول غیر مستمر است.

نیازی به ثبت مبلغ بن کارگری و حق مسکن نیست و سامانه مبلغ بن کارگری و حق مسکن را باتوجه به روز کارکرد، پس از کلیک بر روی دکمه محاسبه مقادیر محاسباتی در کادر «جمع دستمزد و مزایای ماهانه مشمول به ریال» ثبت می کند.

برای ثبت حق اولاد و پاداش افزایش تولید (که آیین نامه آن مورد تایید اداره کار قرار گرفته است)، توجه داشته باشید که حق اولاد و پاداش افزایش تولید مشمول بیمه نیست. لذا حق اولاد و پاداش افزایش تولید را می بایست در قسمت مزایای ماهانه غیرمشمول وارد کنید.

سپس بر روی دکمه "محاسبه مقادیر محاسباتی" کلیک کنید. در این قسمت مشاهده می کنید که حق بیمه به تفکیک سهم کارگر و بیمه بیکاری در لیست بیمه مشخص شده است. همچنین دستمزد و مزایای مشمول ماهانه محاسبه شده است. در صورتی که مقادیر حقوق و دستمزد محاسبه شده مورد تایید شماست، بر روی دکمه "ذخیره بیمه شده" کلیک کنید.

در نهایت برای ایجاد لیست بیمه بر روی دکمه "تایید و ارسال" کلیک کنید. توجه داشته باشید در صورتی که بیمه شده ای قطع همکاری داشته اید، لازم است ترک کار وی را در لیست بیمه ثبت کنید.

گام چهارم: جزئیات درخواست

پس از ایجاد لیست بیمه به یکی از روش های مذکور، سامانه ضمن نمایش پیغام موفقیت آمیز بودن درخواست، کارفرما را به صفحه "جزییات درخواست" هدایت می‌نماید.

این صفحه دارای سه سربرگ می باشد:

1. ریز اطلاعات درخواست: حاوی اطلاعات کارگاه، کارفرما، ستون اظهارات کارفرما و نتیجه پردازش است.
2. کارکنان/ بیمه شدگان: حاوی اطلاعات هویتی و دستمزدی بیمه‌شدگان است.
3. خطاها و هشدارها: خطا و هشدار های احتمالی موجود در اطلاعات ارائه شده توسط کارفرما را جهت برطرف نمودن خطاها نمایش می دهد.

گام پنجم: پردازش اطلاعات

در این مرحله می بایست به جهت ادامه فرایند و انجام محاسبات به صورت آنلاین و لحظه ای، مانند تصویر بالا بر روی گزینه "پردازش" کلیک نمایید. در صورت موفق بودن پردازش، سامانه پیغام "درخواست شما با موفقیت پردازش شد" را نمایش می دهد.

در این مرحله نتیجه محاسبات در سربرگ «ریز اطلاعات درخواست» و در ستون های اظهارات کارفرما و نتیجه پردازش، قابل مشاهده می‌باشد، در صورتی که در پردازش اطلاعات اظهارات کارفرما با نتیجه پردازش تامین اجتماعی مغایرت وجود داشته باشد، خطای زیر نمایش داده می شود:

کارفرمای گرامی ، نتیجه پردازش درخواست با اطلاعات اظهاری شما مغایرت دارد

لازم به ذکر است در صورتی که وضعیت درخواست در این مرحله "تایید نتایج پردازش" باشد، می تواند یکی از گزینه های زیر را انتخاب کنید:

1. درصورتی که نتیجه پردازش را می پذیرید، جهت ارسال لیست روی دکمه "تایید پردازش" کلیک نمایید
2. درصورتی که می خواهید درخواست خود را به صورت آنلاین اصلاح کنید، روی دکمه "اصلاح درخواست" کلیک نمایید.
3. درغیراینصورت می توانید درخواست را حذف کرده و درخواست خود را مجددا ارسال نمایید.

برای مشاهده خطاها و هشدارها، سربرگ "خطاها و هشدارها" را انتخاب کنید. در این صفحه علت خطا و نوع خطا نمایش داده شده است. برای اصلاح درخواست مانند تصویر زیر بر روی کمه "اصلاح درخواست" کلیک کنید.

پس از اصلاح خطاهای نمایش داده شده در مرحله قبل، با انتخاب گزینه تایید و ارسال، مجددا وارد فرآیند پردازش می شوید.

وضعیت درخواست لیست بیمه

وضعیت درخواست های لیست بیمه حالت های مختلف می باشد که در زیر به آن ها اشاره شده است:

• تاييد پرداخت و دریافت لیست
• غيرقابل ارسال(خطای بازدارنده): یک لیست بیمه جدید ارسال کنید
• عدم تاييد نهايي از سوی کارفرما: یک لیست بیمه جدید ارسال کنید
• پرداخت نشده-انتقال به شعبه
• لیست های گذشته انتقالی
• تایید نتایج پردازش: لیست آماده پرداخت می باشد.

توجه داشته باشید که در صورت تایید نتایج پردازش دیگر امکان اصلاح لیست بیمه به صورت آنلاین وجود ندارد، و در صورت نیاز به اصلاح لازم است به صورت حضوری به شعبه مراجعه نمایید.

پرداخت حق بیمه مربوط به لیست بیمه

پس از انتخاب گزینه "تایید پردازش" ضمن اخذ تاییدیه، به سربرگ "پرداخت" هدایت می شوید. وضعیت درخواست در این مرحله «در انتظار تکمیل فرآیند» می‌باشد. در اینجا ضمن مشاهده مشخصات مربوط به پرداخت، می‌توانید از طریق گزینه "پرداخت از طریق درگاه بانکها" نسبت به پرداخت حق بیمه متعلقه اقدام نمایید. پرداخت حق بیمه eservices.tamin.ir به صورت اینترنتی و بدون محدودیت مبلغ می باشد.

پس از ورود به صفحه درگاه پرداخت سازمان تامین اجتماعی، می‌بایست حسب شرایط نسبت به انتخاب یکی از موارد ذیل اقدام و نسبت به پرداخت حق بیمه اقدام نماید:

1. دریافت کد ملی از طریق کاربر جاری
2. کد ملی منطبق با شماره کارت
3. شناسه ملی منطبق با شماره کارت
4. کد اتباع منطبق با شماره کارت

در صورتیکه گزینه‌های 2، 3 یا 4 را انتخاب کنید، باید به ترتیب نسبت به درج کدملی، شناسه ملی و کد مربوط به اتباع خارجی در کادری که در زیر این صفحه تعبیه گردیده است اقدام نموده و گزینه پرداخت را انتخاب نمایید.

پس از ورود به درگاه پرداخت اینترنتی، ضمن بررسی و مطابقت اطلاعات مربوطه، نسبت به وارد نمودن: اطلاعات کارت (اعم از شماره کارت، شماره شناسایی دوم (یا همان cvv2)، تاریخ انتقضا، کد امنیتی و رمز دوم اقدام نموده و گزینه پرداخت را به منظور تکمیل فرآیند انتخاب نمایید.

توجه داشته باشید که مطابق پیام زیر در سایت تامین اجتماعی، برای لیست بیمه تایید شده، مهلت پرداخت تا ساعت ۲۴ همان شب است. در صورتی که پرداخت را انجام ندهید، لیست بیمه فوق عدم تایید می شود و می بایست لیست بیمه جدیدی ثبت کنید.

کارفرمای محترم این سیستم به منظور دریافت وجه حق بیمه به صورت برخط طراحی گردیده است، پس از بارگذاری و پردازش درخواست، امکان پرداخت برخط تا ساعت 24 همانروز فراهم می باشد،
درصورت عدم پرداخت در مهلت تعیین شده، می توانید فرآیند یادشده را تداوم داده و نسبت به بارگذاری مجدد درخواست و پرداخت به صورت برخط اقدام نمائید.